Само по себе исключение юридического лица из реестра в результате действий (бездействия), которые привели к такому исключению (отсутствие отчетности, расчетов в течение долгого времени), не является достаточным основанием для привлечения к субсидиарной ответственности в соответствии с положениями, закрепленными в пункте 3.1 статьи 3 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Обособленный спор в части привлечении к субсидиарной ответственности (СО) в пределах наследственной массы направлен на новое рассмотрение, поскольку долг наследодателя, возникший в результате привлечения его к СО, входит в наследственную массу, то обстоятельство, что на момент открытия наследства могло быть неизвестно о наличии соответствующего долга наследодателя само по себе не препятствует удовлетворению требования, вывод судов об отсутствии оснований для удовлетворения требований является преждевременными.

Для  возложения субсидиарной ответственности по обязательствам должника на учредителя, участника и иных лиц необходимо установление совокупности  условий: 

1) недостаточность его имущества для удовлетворения требований кредиторов;

2) наличие у ответчика права давать обязательные указания для должника либо иным образом определять его действия;

3) совершение ответчиком действий, свидетельствующих об использовании такого права и(или)возможности;

4) наличие причинно-следственной связи между использованием ответчиком своих прав и(или) возможностей в отношени  должника и действиями (бездействием) должника, повлекшим его несостоятельность (банкротство), при обязательном установлении вины ответчика в банкротстве должника. 

Наличие признаков недобросовестности/неразумности определяется через степень заботливости  и осмотрительности, которая необходима для принятия решений контролирующими банк лицами.  

Добросовестность и  разумность при исполнении возложенных на единоличный исполнительный орган общестав  обязанностей заключается не только в принятии им всех необходимых мер и достаточных мер для достижения максимального положительного результата от предпринимательской и иной экономической деятельности общества, но и в надлежащем исполнении  публично-правовых обязанностей, возлагаемых на него действующим законодательством.

При рассмотрении такой категории споров необходимо установить следующие обстоятельства: объективная сторона - установление факта неисполнения обязательства по передаче документации либо отсутствия в ней соответствующей информации; субъективная сторона - вина; должно быть установлено, предпринял ли руководитель должника все меры для надлежащего исполнения обязательств по ведению и передаче документации, проявил ли ту степень заботливости и осмотрительности, какая от него требовалась по характеру обязательства и условиям оборота; причинно-следственная связь между отсутствием документации (отсутствиме в ней информации или её искажением) и невозможностью удовлетворения требований кредиторов; установление специального субъекта - руководителя должника; размер субсидаирной ответственности, который по общему правилу определяется как сумма требований, включённых в реестр требований кредиторов, но не удовлетворённых в связи с недостаточностью конкурсной массы,